【財富傳承】父債子償、夫債妻償的戲碼，現在還有可能發生嗎？
很多人都知道，民法早已修正為「全面限定繼承」(民法第1148條)，意即繼承多少遺產，就還債多少，例如：死者留有遺產300萬，負債600萬，繼承人最多只需要償還所得遺產的300萬元，超過的就沒有還錢的義務。因此，一般民眾都以為，不會再有「父債子償、夫債妻償」的情況發生，但真的是這樣嗎？看看以下案例。
老王因病離世，兒子小王是唯一的繼承人，繼承了老王所留下1000萬的遺產；小王心想父親一生清清白白，不可能在外欠債，再加上「全面限定繼承」的認知，小王並未積極的去向法院進行「遺產清冊陳報」。
狀況一：
過了一年，債權人A拿著老王生前簽下的借據、本票、資金交付等證明來找小王，宣稱老王生前向他借了800萬；由於事證明確，小王只好從繼承的1000萬中，忍痛拿了800萬進行還債。
狀況二：
過了半年，又再冒出一位債權人B，同樣拿著老王生前簽下的借據、本票、資金交付等證明來找小王，宣稱老王生前也向他借了800萬。此時，小王以為只需將遺產中剩餘的200萬償還給B就好了；然而，法律並不是這樣規定的，而是必須按照比例來清償，因此，小王必須償還B的金額是：
1,000×［800/(800+800)］=500萬(民法第1162-1條第1項)。
結論：
由於要賠給B的金額是500萬，扣除遺產剩餘的200萬，小王必須自掏腰包300萬來付錢(民法第1162-2條第2項)！而小王其實也只需要償還500萬給A就好，但多付的300萬，卻無法再主張討回(民法第1162-2條第5項)。萬一再冒出債權人C、D、E，小王都得拿自己的錢來還債。
但如果老王留給小王的1000萬，都是「人壽保險身故保險金」的態樣，那結果又會有什麼不同呢？
由於身故保險金受益人之受益權係因保險契約所生之權利，按照保險法第112條及遺贈稅法第16條第9款之規定，指定受益人之身故保險金並非「遺產」，倘若指定之受益人非為繼承人，繼承人亦無從針對保險金進行主張，更遑論被保險人(即死者，亦為被繼承人)之債權人。且即使國稅局以「實質課稅原則」而將該筆保險金納入遺產稅之計算，目的也僅是為求租稅之經濟公平，並不會因此改變上述「不計入遺產」之屬性。
綜合上述，不難發現，保險為「遺產外現金」，具有「資產隔離」的效果，使得繼承人或債權人無法對該保險金主張任何權利，可以使被繼承人按其生前之意志，進行財產之分配(無論是分配對象、金額、比例)，不受民法特留分及法定繼承人的拘束。從資產傳承安排的角度來看，在一定的資產規模下，具有其他傳承工具所未有的優勢。
如果您在閱讀完本文後，也開始思考以下問題，歡迎點選最下方連結預約諮詢，將有專人與您聯繫：
《傳承規劃預約諮詢》您是否曾想過，未來財產該如何安排，才能真正符合您的想法與期待？
《保險金信託規劃》您是否擔心家人未來承接大筆財產後，因年紀、婚姻、投資或債務問題，而無法依照您的期待妥善運用這筆資產？
《保單稅務健診》您的保單關係人配置是否正確？是否可能因規劃上的疏忽，而讓原本無須課稅的保險金產生額外稅務風險？
《遺囑規劃與諮詢》如果有一天您不在了，您的財產真的能依照您的意願進行分配與處理嗎？
老王因病離世，兒子小王是唯一的繼承人，繼承了老王所留下1000萬的遺產；小王心想父親一生清清白白，不可能在外欠債，再加上「全面限定繼承」的認知，小王並未積極的去向法院進行「遺產清冊陳報」。
狀況一：
過了一年，債權人A拿著老王生前簽下的借據、本票、資金交付等證明來找小王，宣稱老王生前向他借了800萬；由於事證明確，小王只好從繼承的1000萬中，忍痛拿了800萬進行還債。
狀況二：
過了半年，又再冒出一位債權人B，同樣拿著老王生前簽下的借據、本票、資金交付等證明來找小王，宣稱老王生前也向他借了800萬。此時，小王以為只需將遺產中剩餘的200萬償還給B就好了；然而，法律並不是這樣規定的，而是必須按照比例來清償，因此，小王必須償還B的金額是：
1,000×［800/(800+800)］=500萬(民法第1162-1條第1項)。
結論：
由於要賠給B的金額是500萬，扣除遺產剩餘的200萬，小王必須自掏腰包300萬來付錢(民法第1162-2條第2項)！而小王其實也只需要償還500萬給A就好，但多付的300萬，卻無法再主張討回(民法第1162-2條第5項)。萬一再冒出債權人C、D、E，小王都得拿自己的錢來還債。
但如果老王留給小王的1000萬，都是「人壽保險身故保險金」的態樣，那結果又會有什麼不同呢？
由於身故保險金受益人之受益權係因保險契約所生之權利，按照保險法第112條及遺贈稅法第16條第9款之規定，指定受益人之身故保險金並非「遺產」，倘若指定之受益人非為繼承人，繼承人亦無從針對保險金進行主張，更遑論被保險人(即死者，亦為被繼承人)之債權人。且即使國稅局以「實質課稅原則」而將該筆保險金納入遺產稅之計算，目的也僅是為求租稅之經濟公平，並不會因此改變上述「不計入遺產」之屬性。
綜合上述，不難發現，保險為「遺產外現金」，具有「資產隔離」的效果，使得繼承人或債權人無法對該保險金主張任何權利，可以使被繼承人按其生前之意志，進行財產之分配(無論是分配對象、金額、比例)，不受民法特留分及法定繼承人的拘束。從資產傳承安排的角度來看，在一定的資產規模下，具有其他傳承工具所未有的優勢。
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