【財富傳承】父債子償、夫債妻償的戲碼，現在還有可能發生嗎？
很多人都知道，民法早已修正為「全面限定繼承」(民法第1148條)，意即繼承多少遺產，就還債多少，例如：死者留有遺產300萬，負債600萬，繼承人最多只需要償還所得遺產的300萬元，超過的就沒有還錢的義務。因此，一般民眾都以為，不會再有「父債子償、夫債妻償」的情況發生，但真的是這樣嗎？看看以下案例。
老王因病離世，兒子小王是唯一的繼承人，繼承了老王所留下1000萬的遺產；小王心想父親一生清清白白，不可能在外欠債，再加上「全面限定繼承」的認知，小王並未積極的去向法院進行「遺產清冊陳報」(註一)。
| 狀況一： 過了一年，債權人A拿著老王生前簽下的借據、本票、資金交付等證明來找小王，宣稱老王生前向他借了800萬；由於事證明確，小王只好從繼承的1000萬中，忍痛拿了800萬進行還債。 |
| 狀況二： 過了半年，又再冒出一位債權人B，同樣拿著老王生前簽下的借據、本票、資金交付等證明來找小王，宣稱老王生前也向他借了800萬。此時，小王以為只需將遺產中剩餘的200萬償還給B就好了；然而，法律並不是這樣規定的，而是必須按照比例來清償，因此，小王必須償還B的金額是： 1,000×［800/(800+800)］=500萬(註二)。 |
結論：
- 由於要給付B的金額是500萬，扣除遺產剩餘的200萬，小王必須自掏腰包300萬來付錢(註三)。
- 小王其實也只需要償還500萬給A就好，但多付的300萬，卻無法再主張討回(註四)。
- 萬一再冒出債權人C、D、E，小王都得拿自己的錢來還債。
- 如果無法確定被繼承人生前是否有留下負債，或無法掌握債權人之身分，那麼，繼承人還是乖乖的去進行遺產清冊的陳報，免得沒有繼承到財產，還欠了一身債。
但如果老王留給小王的1,000萬，都是「人壽保險身故保險金」的態樣，那結果又會有什麼不同呢？
由於身故保險金受益人之受益權係因保險契約所生之權利，按照保險法第112條及遺贈稅法第16條第9款之規定，指定受益人之身故保險金並非「遺產」，倘若指定之受益人非為繼承人，繼承人亦無從針對保險金進行主張，更遑論被保險人(即死者，亦為被繼承人)之債權人。且即使國稅局以「實質課稅原則」而將該筆保險金納入遺產稅之計算，目的也僅是為求租稅之經濟公平，並不會因此改變上述「不計入遺產」之屬性，該筆保險金也不會因此而必須用以清償被繼承人生前之債務。
因此，假設老王僅留下一筆1,000萬元之身故保險金予小王，且無其他遺產，同時小王亦於老王身故後3個月內，依法向法院陳報遺產清冊。在此情況下，小王領取該筆1,000萬元身故保險金後，原則上無須以該筆保險金清償老王對債權人A及B所負之債務。
綜合上述，不難發現，保險為「遺產外現金」，具有「資產隔離」的效果，使得繼承人或債權人無法對該保險金主張任何權利，可以使被繼承人按其生前之意志，進行財產之分配(無論是分配對象、金額、比例，不受民法特留分及法定繼承人的拘束。從資產傳承安排的角度來看，在一定的資產規模下，具有其他傳承工具所未有的優勢(將以上結論整理如下圖)。
(註一)
民法第1156條第1項
繼承人於知悉其得繼承之時起三個月內開具遺產清冊陳報法院。
(註二)
民法第1162-1條第1項前段
繼承人未依第一千一百五十六條、第一千一百五十六條之一開具遺產清冊陳報法院者，對於被繼承人債權人之全部債權，仍應按其數額，比例計算，以遺產分別償還。
(註三)
民法第1162-2條第2項
繼承人對於前項債權人應受清償而未受償部分之清償責任，不以所得遺產為限。但繼承人為無行為能力人或限制行為能力人，不在此限。
(註四)
民法第1162-2條第5項
繼承人對於不當受領之債權人或受遺贈人，不得請求返還其不當受領之數額。
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